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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務部部分

一、水木知行財務管理制度——固定資產管理

第五十二條  固定資產按“誰使用誰保管”的原則實施管理。由公司財務部建立全公司整體“固定資產臺賬”和“固定資產登記卡”。各工程項目部建立相應固定資產賬簿。各工程項目部經營管理的工程施工設備等固定資產，由公司財務部統一計提折舊費，計入各工程項目成本，公司財務部建立固定資產和累計折舊備查帳簿。各工程項目部應承擔的施工機械折舊費，由公司財務部門具體計算數據，按各項目部實際使用情況，進入各項目部成本。同時要加強固定資產的動態管理，定期（至少一年一次）進行固定資產清查、盤點，保證賬、卡、物相符。
第五十三條  公司經營使用單位負責固定資產有償轉讓，內部（劃）撥、拆卸和報廢等到業務的申報。財務部審核，公司領導組織專題會議審批。各工程項目部凡涉及固定資產投資、處置等事項，一律按程序申報，待批準后才能付諸實施，嚴禁擅自行事。財務部牽頭，組織經營管理部、技術質量部、采購部，不定期對各工程項目部固定資產管理進行抽查，并不斷改進和完善固定資產管理制度。
第五十四條  公司技術質量部、經營管理部、采購部、財務部，負責專項工程項目投資的審核會簽，財務部負責各工程項目部對竣工項目及時進行決算和提供辦理固定資產入帳手續。
第五十五條  公司財務部負責建立固定資產賬目，核準固定資產價值，并定期與各工程項目部固定資產臺賬核對，保證賬目準確，賬實相符。
（四）固定資產變動報批程序
第五十六條  報廢程序
1.報廢單位填寫“報廢審批表”，經財務部審核后報主管副總經理和總經理批準實施。
2.實施后，報廢單位在財務部指導下調減固定資產臺賬，調減的賬面資產殘值和報廢處理收入的差額按固定資產清理做賬務處理。
3.一般的固定資產報廢，每年X月份集中進行一次。
第五十七條  租賃程序
1.設備管理部因固定資產閑置或生產經營需要，可出租固定資產或融資租入固定資產，但均應事先報財務部、主管副總批準。
2.實施后，租賃單位應在財務部指導下建立租賃固定資產臺賬。融資租入的費用列入成本，租出的收入列其他業務收入。
第五十八條  停用的拆卸程序
1.各工程項目部，因生產經營變化，需停用和拆卸固定資產，均應事先報經營管理部、技術質量部和財務部批準。
2.停用的固定資產（房屋除外）列入“未使用固定資產”臺賬，從停用的次月起停計折舊。
3.停用的拆卸的固定資產，一律由原使用單位負責妥善保養和管理，直至重新使用或進行內部調撥、有償轉讓、報廢待等處理時為止。
（五）固定資產價值的確定
第五十九條  購入的固定資產，按照購價加上支付的包裝費、稅金、運輸費、安裝成本等價值記賬。
第六十條  自行建造的固定資產，按在建工程建造過程中實際發生的全部支出記帳。
第六十一條  其它單位投資轉入的固定資產，按評估確認的價值記帳。
第六十二條  融資租入的固定資產，按租賃協議確定的固定資產價值、發生的運輸費、途中保險費、安裝調試費等支出記帳。
第六十三條  在原固定資產的基礎上進行改造、擴建的，按原固定資產的價值，加上由于改造、擴建而發生的支出，減去改造、擴建過程中發生的變價收入記帳。
第六十四條  盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，經有關部門和董事會批準后，其凈值計入當年損益。
第六十五條  第接受捐贈的固定資產，按固定資產的市場價格或者有關憑據確定的價值以及發生的相關費用確定的價值記帳。
第六十六條  企業用借（貸）款購建的固定資產，在購建期內發生的借款利息支出，外幣折合差額等，應計入固定資產價值。
（六）閑置固定資產的管理和處理
第六十七條  設備管理部要及時對閑置設備進行造冊登記，加強維護、保管，嚴禁固定資產私自轉移和流失。
第六十八條  設備部確定利用不上的閑置固定資產，經過報批程序后按有關程序進行報廢處理。
第六十九條  設備管理部的固定資產如需報廢、轉賣等，必須報
北京水木知行人力資源管理咨詢公司采購部、財務部核準，作減少固定資產處理，其中變價收入，通過固定資產清理后，列入當期損益。
（七）固定資產技術資料的管理
第七十條  固定資產的技術資料是固定資產的重要組成成份，設備管理部應統一建檔管理，并明確責任，獎優罰劣。
第七十一條  固定資產經批準變動后，技術檔案也隨之辦理轉移手續。
（八）固定資產折舊管理
第七十二條  固定資產按月根據公司固定資產折舊政策記提折舊。
（九）固定資產折舊范圍
第七十三條  計提固定資產折舊的范圍：
水木知行績效管理咨詢公司有用的固定資產（包括生產經營用固定資產、非生產經營用固定資產、租出固定資產等）一般均應計提折舊，具體范圍包括：房屋建筑物，在用的機器設備，儀器儀表，運輸工具，季節性停用、大修理停用的設備，融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。
第七十四條  不計提折舊的固定資產
不計提折舊的固定資產包括：未使用、不需用的機器設備，以經營租賃方式租入的固定資產，在建工程項目交付使用以前的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產；未提足折舊提前報廢的固定資產；國家規定不提折舊的其他固定資產。

以上管理制度是水木知行績效管理咨詢公司研發成果，版權歸水木知行所有，任何形式復制、轉載使用請注明來自水木知行網站。

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